Учет импорта в 1С в 2026 году: НДС 22%, ГТД/ДТ, себестоимость, вычет и контроль без ошибок

Импортный НДС считается не “от цены по инвойсу”, а от базы, установленной НК РФ: таможенная стоимость + подлежащая уплате пошлина + акцизы (по подакцизным товарам). Это важно для 1С, потому что в документе “ГТД по импорту/Таможенная декларация” вы вводите именно те показатели, которые дальше влияют и на сумму вычета, и на себестоимость.

Инсайд: если вы вводите в 1С “стоимость партии” только по курсу ЦБ и не сверяете с таможенной стоимостью из ДТ, вы рискуете получить расхождение: НДС к вычету в 1С не будет совпадать с фактически исчисленным/уплаченным на таможне, а себестоимость “поплывет”.

Ключевой принцип вычета импортного НДС: вычет возможен после того, как товары приняты на учет, а налог фактически уплачен. В 1С это превращается в конкретный порядок действий: сначала “Поступление” (41/10/08), затем “ГТД по импорту/Регистрация НДС по импорту” (19 + запись книги покупок), и только потом вы ожидаете, что НДС уйдет в декларацию.

Инсайд: типовая причина “НДС не попал к вычету” — бухгалтер ввел ГТД, но товар числится “в пути” (например, на 15) или поступление датировано позже, чем ГТД. Тогда 1С технически не может корректно сформировать вычет в нужном периоде.

По разъяснениям ФНС, счет-фактура для вычета ввозного НДС не требуется. Основанием выступает таможенная декларация (электронная ДТ/ее распечатка) и сведения, подтверждающие уплату налога. Для учета в 1С это принципиально: вы не должны “создавать входящий счет-фактуру от иностранного поставщика”, иначе возникает риск задвоения или неверного отражения вычета.

ФНС отдельно разъясняет практику книги покупок по импорту: регистрационные номера ДТ указываются в графе 3 книги покупок, а при использовании единого лицевого счета в графе 7 ставится прочерк; аналогично заполняется раздел 8 декларации по НДС.

ФНС подтверждала, что вычет по “ввозному” НДС может быть заявлен в пределах трех лет после принятия на учет ввезенных товаров. Это “страховка”, но не стратегия: чем позже вы заявляете вычет, тем дольше держите кассовый разрыв, особенно при крупных партиях.

Инсайд: для стабильного импорта настройте внутренний KPI бухгалтерии: “каждая ДТ должна появиться в книге покупок в квартале ввоза, если товар принят на учет и платежи закрыты”. Это дисциплина, которая дает реальную экономию оборотных средств.

По ФСБУ 5/2019 “Запасы” затраты, непосредственно связанные с приобретением запасов, формируют их фактическую себестоимость. В практической логике импорта это означает: ввозные пошлины и таможенные сборы — это не “прочие расходы периода”, а часть стоимости импортного товара/материалов на складе (до момента реализации/списания).

Инсайд: если вы списываете пошлину “сразу в расходы”, а товар еще на складе, вы получаете искаженный финансовый результат по периодам: маржа будет прыгать (в одном месяце “минус”, в другом “плюс”), хотя бизнес-реальность одна и та же.

Для плательщика НДС (ОСНО или УСН-плательщик НДС на общих ставках) импортный НДС обычно отражается на счете 19 и затем принимается к вычету. В себестоимость он не должен попадать. Но если организация не имеет права на вычет (например, не является плательщиком НДС или применяет режимы/ставки, ограничивающие вычеты), тогда уплаченный на таможне НДС превращается в невозмещаемый налог и логично увеличивает стоимость товара.

Инсайд 2026: из-за изменения правил НДС для УСН с 2026 года часть компаний окажется “на границе” статуса плательщика НДС. Поэтому в 1С важно, чтобы учетная политика и ставки были настроены в соответствии с вашим статусом в конкретном периоде, а не “как в прошлом году”.

Один из самых частых вопросов импорта: почему “курс влияет”, но “стоимость товара не должна постоянно меняться”. Принцип следующий: авансы в иностранной валюте не переоцениваются (курсовых разниц по ним не возникает), а курсовые разницы по задолженности (если она есть) отражаются как прочие доходы/расходы. То есть курсовые разницы не должны “капитализироваться” в стоимость товара автоматически.

Инсайд: если у вас “скачет” себестоимость, часто причина не в курсе как таковом, а в том, что часть расходов (логистика/брокер/страхование) распределена после частичной продажи партии или отнесена не на те партии. Поэтому валютный блок и допрасходы нужно контролировать вместе, а не отдельно.

Для управляемого импорта в 1С действует простое правило: если расход связан с конкретной партией (доставка, экспедирование, брокерские услуги, страхование, терминальные расходы), то он должен попасть в себестоимость партии через механизм распределения, а не “утонуть” в общих расходах периода. Иначе вы теряете главный управленческий показатель — реальный TCO по партии.

Инсайд: лучше распределить допрасходы “грубо, но вовремя” (по стоимости/весу) и затем уточнить, чем оставить их “висеть” на 44/26 и получить неверную маржу по продажам импортных позиций.

Импорт начинается с оприходования товара от иностранного поставщика. В 1С:Бухгалтерии вы оформляете “Поступление (акт, накладная)” с логикой импорта: договор в валюте, цена без НДС, счет-фактура от иностранного поставщика не вводится. В учете формируется стандартная картина: товар попадает на 41/10 (или 08 для ОС), а расчет с поставщиком — на 60.

Инсайд: уже на этом шаге важно фиксировать “паспорт партии”: номенклатура, количество, валюта, дата принятия на учет. Это потом решает вопросы вычета (срок/период) и корректности книги покупок.

Далее вводится документ “ГТД по импорту” (в терминологии 1С; по сути — отражение ДТ и таможенных платежей). В документе вы заполняете номер и дату ДТ, таможенную стоимость в рублях, сумму пошлины, сумму сборов и НДС, а также ставку НДС, применимую к товару. 1С формирует: (а) увеличение стоимости партии на пошлины/сборы, (б) НДС на счете 19 по импорту, (в) запись книги покупок при установленном признаке вычета.

Инсайд 2026: контролируйте формат номера ДТ. Ошибка в разделителях/лишних символах часто приводит к тому, что декларация по НДС не проходит форматно-логический контроль или “не сходится” раздел 8 с книгой покупок.

Транспорт, страховка, услуги брокера и прочие расходы вводятся отдельными документами поступления услуг и распределяются на стоимость товаров. Важно выбрать понятный метод распределения (по стоимости/весу/количеству) и применить его последовательно, чтобы себестоимость не прыгала.

Инсайд: если партия частично продана до распределения расходов, 1С может разнести допрасходы на остаток, и тогда себестоимость проданного и оставшегося товара будет отличаться от реальности. Поэтому ваш внутренний стандарт: сначала все расходы — потом продажи партии “в объем”, если бизнес-процесс позволяет.

После ввода “ГТД по импорту” проверьте три контрольные точки:

Инсайд: если вычет “пропал”, не начинайте с декларации. Начните с 19.03 и книги покупок: 90% проблем решаются на уровне “не тот период / не проведен документ / товар не принят на учет”.

В 1С:ERP импорт начинается не с документа, а с настройки функциональности: включается режим импортных закупок и контроль по номерам ГТД/ДТ. Практическая цель — исключить ситуацию, когда товар “оприходовали и отгрузили”, а таможенное оформление не завершено или номер ДТ не внесен.

Инсайд 2026: в ERP встречается полезный механизм: регламентные задания/настройки, которые помогают пройти переход по ставкам НДС (в т.ч. автоматическая замена 20%→22% в январе 2026). Это снижает риск человеческой ошибки при массовой номенклатуре.

В ERP поступление импортного товара оформляется документом приобретения/поступления по соглашению с видом операции “Импорт”. Системная логика: товар оприходован, но находится в статусе “на таможенном оформлении”, а значит — не должен свободно отгружаться. Это дисциплина, которая в большом импорте экономит больше, чем любые “ручные проверки”.

Инсайд: ERP позволяет видеть “незавершенный импорт” отдельным отчетом (товары к оформлению). Это самый простой способ для финансового директора понять, где зависла оборотка: на складе “в статусе”, но еще не в свободном обороте.

После выпуска товара оформляется документ “Таможенная декларация на импорт”: вносятся номер и дата ДТ, подбираются позиции из поступлений, заполняется таможенная стоимость, пошлины и НДС. ERP сильна тем, что одна ДТ может закрывать несколько поступлений (если так устроена поставка), а связка “поступление → декларация → статус выпущено” становится прозрачной.

Инсайд: в ERP возможна загрузка электронной таможенной декларации (XML) для автоматического заполнения разделов. Это снижает риск арифметических ошибок и несоответствия цифр таможне — типовая причина споров “почему не сходится НДС”.

Ниже — контрольная карта, которую имеет смысл внедрить как стандарт. Она создана не “для красоты”, а чтобы исключить типовые провалы: незаведенные ДТ, нераспределенные расходы, несформированные регистры НДС.

Этот блок — ваша “страховка” от ситуаций, когда импорт физически завершен, но учет “не готов”, и вы теряете время на авралы в последний день сдачи НДС.

ФНС прямо описывает подход по импорту: сведения о регистрационных номерах ДТ указываются в графе 3 книги покупок, при использовании ЕЛС графа 7 не заполняется (ставится прочерк), и в таком же порядке переносятся данные в раздел 8 декларации по НДС. Поэтому правильная проверка перед сдачей декларации — это не “посмотреть сумму”, а сверить структуру: записи книги покупок должны 1-к-1 совпадать с разделом 8.

Инсайд: если бухгалтер “ввел платежку ради графы 7”, это может создать ложную связку и потом вызвать расхождения при камеральной проверке. При ЕЛС ориентируйтесь на ДТ как документ подтверждения уплаты (по позиции ФНС) и на корректные настройки в 1С.

Если в импорте “что-то не сходится”, начните с трех точек учета:

Инсайд: такая диагностика быстрее любых “переустановок” и “перепроведений всего”. Она показывает, на каком участке цепочки нарушена логика: документы, платежи или распределение расходов.

Самые частые практические ошибки и их легальные исправления описаны в вашем факт-пакете: “НДС не попал в книгу покупок” (нет/не проведен документ ГТД; товар не принят на учет; неверная дата), “ошибка формата номера ДТ”, “в счет-фактуре продаж пустые графы страны/ДТ”. Правильная стратегия исправления — точечная: исправить реквизит в документе ГТД/ДТ, перепровести, проверить книгу покупок, затем переформировать декларацию.

Инсайд: не лечите импорт “сторнированием всего квартала”, если проблема в одном номере ДТ или одном документе регистрации вычета. Это повышает риск побочных ошибок и потери времени.

Если вы хотите, чтобы импорт был управляемым не только в 1С, но и в поставке (контракт, логистика, таможня, документы), используйте: Импорт из Китая под ключ.

Если вам нужно сформировать набор позиций под расчет и затем “провести” это в учет без сюрпризов — начните с витрины: Каталог товаров.

Проверено на: 03.01.2026. Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную консультацию бухгалтера/юриста.